Prodali nebo koupili jste nemovitost v roce 2018? Níže naleznete informace, které se Vám budou hodit

V dnešním článku budu psát o daních. Řekneme si, která daň a v jakém případě se Vás dotkne.

Prodali jste nemovitost v roce 2019? Pak se Vás může dotknout daň z příjmu a daň z nemovitých věcí

Daň z příjmu

Dělí se na daň z příjmu fyzických anebo právnických osob. Já se zaměřím na daň z příjmu fyzických osob a kdy je příjem z prodeje nemovitosti od daně osvobozen.

Existuje řada případů, kdy je prodávající od daně osvobozen.

1. Pokud doba mezi nabytím vlastnického práva k nemovitosti a jejím prodejem přesáhne dobu 5let
   • Pokud se jedná o dědictví od zůstavitele v přímé linii (příbuzní v řadě přímé jsou děti, vnoučata, rodiče, prarodiče), započítává se do doby 5let i doba kdy nemovitost vlastnil zůstavitel (fyzická osoba, jejíž práva a závazky přejdou její smrtí na její dědice)
2. Pokud jste měli v prodávané nemovitosti bydliště nejméně 2 roky bezprostředně před prodejem (Zákon blíže nespecifikuje pojem „bezprostředně před prodejem“. Pokud dojde např. k vystěhování z bytu za účelem jeho prodeje, a tento byt se následně po určitou dobu inzeruje je splněna podmínka „bezprostředně před prodejem“ pro osvobození od daně z příjmů)
   
3. Pokud jste neměli v prodávané nemovitosti bydliště déle než 2 roky bezprostředně před prodejem je takový příjem od daně osvobozen za předpokladu, že prodávající použije získané prostředky na uspokojení vlastní bytové potřeby – nejpozději do jednoho roku následujícího po roce, v němž byly prostředky přijaty nebo aby byla odpovídající částka získaná z prodeje vynaložena na obstarání vlastní bytové potřeby v době 1 roku před jejím obdržením
4. V případě převodu členských práv družstva pokud příjem nepřesáhl částku 5 000 000,- Kč  (platí zde také časový test vlastnictví 5 let, ale nezapočítává se doba kdy práva vlastnil příbuzný v řadě příme).

POZOR: Pro podnikatele platí, že nemovitost po celou dobu trvání příslušné lhůty (tedy 2 nebo 5 let) nesmí být zahrnuta v obchodním majetku.

Pokud podmínky pro osvobození od daně z příjmu nesplňujete, jste povinni státu tento příjem přiznat a zdanit. Klíčové datum pro podání daňového přiznání je konec března

Daň z nemovitých věcí

Dílčí daňové přiznání musíte odevzdat v případě, že v jednom kraji vlastníte víc nemovitostí a některou z nich jste v roce 2018 prodali.

Pokud jste na území jednoho kraje vlastnili jedinou nemovitost, kterou jste v roce 2018 prodali, nemusíte v roce 2019 podávat daňové přiznání, ale musíte finančnímu úřadu do konce ledna prodej nemovitosti písemně oznámit.

Koupili jste v roce 2019 nemovitost? Pak Vás bude zajímat daň z nabytí nemovitosti a daň z nemovitých věcí.

Daň z nabytí nemovitosti

Daň z nabytí nemovitosti budete mít pravděpodobně už vyřešnou, ale i tak si o ní něco řekneme.

Jedná se o daň jednorázovou a příležitostnou – sazba je 4% ze základu daně. Poplatníkem je výhradně nabyvatel vlastnického práva.

Existuje několik případů, kdy je prodávající od daně osvobozen

1. Pokud se jedná o první úplatné nabytí vlastnického práva k pozemku, dokončené stavbě rodinného domu, dokončené jednotce v bytovém domě za určitých podmínek.

Za novou jednotku se považují jak jednotky v nově vystavěných bytových domech, tak jednotky, které již v stávajících domech vzniknou nástavbou, přístavbou nebo jinou stavební úpravou, avšak nesmí se jednat pouze o rozdělení nebo sloučení stávajících jednotek. K nabytí vlastnictví musí dojít do pěti let ode dne dokončení, případně započetí užívání.

2. Osvobození od daně se také vztahuje na nabytí vlastnického práva k jednotce, která zahrnuje družstevní byt a případně družstevní nebytový prostor, a to pouze za podmínky, že je nabyvatelem fyzická osoba, která je do okamžiku nabytí vlastnického práva k této jednotce nájemcem jednotky.

Daňové přiznání je poplatník daně povinen podat nejpozději do konce třetího kalendářního měsíce, který následuje po měsíci, v němž byl proveden vklad do katastru nemovitostí. Daňové přiznání podáváte finančnímu úřadu, v jehož obvodu se nemovitost nachází.

Daň z nemovitých věcí

Tvoří ji daň z pozemků a daň ze staveb a jednotek. Má specifický základ, vypočítává se z výměry pozemku či zastavěné plochy. Platí se každoročně a jako jediná daň dopředu. Daň se stanovuje vždy k 1.1. daného roku a platí se na aktuální rok. Termín pro podání je 31. ledna daného roku. Výjimku tvoří převody nemovitostí na přelomu roku.

Příklad: návrh na vklad byl podán na katastr 20. 12. 2018, k zavkladování vlastnických práv došlo až 25. 1. 2019, vlastníkem se stáváte zpětně už ke dni 20. 12. 2018, zpracování proběhlo až v letošním roce, tudíž se Vám prodlužuje lhůta o tři kalendářní měsíce následující po měsíci, ve kterém byl zápis proveden. Pokud tedy k zápisu došlo 25. 1., máte čas až do konce dubna.

Na její podání můžete použít online formulář. Průvodce formulářem vás provede celým procesem krok za krokem – vyplní příslušné koeficienty a provede výpočet. Předvyplněný formulář si pak můžete vytisknout pro osobní podání na finančním úřadě, v jehož obvodu se nemovitost nachází nebo zaslat poštou anebo rovnou odeslat online. V případě, že vlastníte datovou schránku jste povinni použít online – elektronické podání.

Pokud vlastníte více nemovitostí, které jsou rozmístěny v různých krajích, musíte podat daňové přiznání na každý kraj zvlášť, a i daň platit zvlášť za jednotlivý kraj.

V případě daně z nemovitých věcí máte na zaplacení daně čas do 31. května 2019. V roce 2020 Vám  konkrétní výše daně za nemovitost pořízenou v roce 2018 přijde již složenkou bez nutnosti podat daňové přiznání.

Pokud Vám v článku něco chybělo a nebo není jasné napište mi. Ráda informce doplním.

Zdroje:

1. finance.cz
2. https://www.penize.cz/dan-z-nemovitosti/402105-dan-z-nemovitosti-za-rok-2019-terminy-pravidla-rady
3. Realitní právo. Nemovitosti v realitní praxi / Vladimír Syruček a JUDr. Vencislav Sabotinov a kol., vydání první, 2018 v Praze: C. H. Beck
4. https://www.financnisprava.cz